Comment Faire Un Bilan De Projet

Un bilan comptable se matérialise par un tableau qui indique la state of affairs financière d'une société à united nations moment donné et clôture ses comptes pour l'année d'exercice passée. C'est une photographie de l'entreprise à un moment donné. Le bilan comptable du patrimoine est une obligation légale et il se divise entre 50'actif et le passif.

Le bilan varie selon que la comptabilité soit celle de 50'auto-entrepreneur, celle de la SCI ou de la SASU.

Que représente united nations bilan comptable ?

Le bilan comptable est le bilan tel qu'il doit être présenté dans les comptes annuels, il se divise en deux parties que sont fifty'actif et le passif. Il se lit de haut en bas. C'est l'article L123-12 du lawmaking de commerce qui codifie cette obligation qu'a le commerçant d'effectuer le bilan.

Les 2 parties du bilan comptable sont les suivantes :

50'actif : il s'agit de fifty'ensemble du patrimoine de 50'entreprise, de tout ce qu'elle possède, à la appointment d'arrêté des écritures, grâce aux ressources figurant au passif. Les rubriques sont classées des immobilisations, tout en haut, en passant par les stocks, les créances sur les clients et enfin la disponibilité en caisse (rubrique la plus liquide) ;
Le passif : il s'agit de la seconde colonne du bilan, elle liste les rubriques qui expliquent d'où proviennent les ressources financières dont dispose l'entreprise à la date d'arrêté des écritures comptables.

Ce classement de valeurs southward'effectue de la plus stable dans le temps (fonds investis en capital par les actionnaires), à la plus exigible (dettes à quelques jours en semaine) en passant par ce qui est dû aux banques, fournisseurs, aux impôts et par ce que l'entreprise a gagné par elle-même, à savoir son résultat d'exercice.

La segmentation se matérialise comme suit :

Actif	Passif
Actif immobilisé : 50'ensemble des immobilisations nécessaires à l'activité de fifty'entreprise.	Capitaux propres : Capital letter social et réserves (ce sont des dettes vis-à-vis des associés.)
Actif circulant : Ensemble des actifs détenus par 50'entreprise et destinés à ne pas y rester durablement (stocks, créances, caisse, comptes bancaires.)	Autres dettes : Obligations à l'égard des tiers engendrant une sortie certaine d'argent liquide (emprunts bancaires, dettes fournisseurs, dettes fiscales, dettes sociales etc.)

Bon à savoir : En réalité, le bilan est toujours équilibré, cela au vu des règles de comptabilisation, ainsi l'actif et le passif sont toujours égaux peu importe qu'il y ait un bénéfice ou une perte. Cela s'explique par le fait que la comptabilité est tenue en « partie double » : pour enregistrer tout flux financier il faut inscrire deux montants identiques et fifty'un va expliquer d'où vient l'argent et le second à quoi il sera employé.

C'est ce qu'illustre le schéma LegalPlace ci-dessous :

Le bilan comptable d'une entreprise

Pourquoi fait-on un bilan comptable ?

Il y a différentes bonnes raisons de faire un bilan d'entreprise, ce dernier communique des informations concernant fifty'entreprise en elle-même mais également des informations pour les différents interlocuteurs de l'entreprise.

L'data et la transparence vis-à-vis des interlocuteurs

Fifty'obligation légale d'établir un bilan se justifie notamment par la nécessité d'être transparent avec les actionnaires, administrateurs et partenaires financiers.

Il existe 2 types d'interlocuteurs :

L'information des actionnaires : Le bilan comptable va permettre aux actionnaires de connaître la situation financière de 50'entreprise. A noter que le bilan a également tout son intérêt lors du conseil d'administration cascade 50'adoption de mesures comme les augmentations salariales, les investissements etc. ;
L'data des partenaires financiers et commerciaux : Le bilan va leur assurer la solvabilité de l'entreprise et par la même occasion la confiance en sa trésorerie indispensable pour l'octroi d'un prêt ou la réalisation d'united nations projet futur.

Attention : En cas de défaut de paiement, les banques peuvent saisir les actifs immobilisés.

En définitif, ce bilan réalisé par les entreprises sera tantôt plutôt positif ou non et entraînera des conséquences plus ou moins grandes sur la confiance des interlocuteurs vis-à-vis de la société.

La détermination de l'assiette fiscale

Au-delà d'apporter de la transparence aux différents partenaires, le bilan comptable va permettre, grâce à ses données, de calculer l'assiette fiscale.

Cette dernière est un montant qui va servir de base au calcul de fifty'impôt. Le montant de 50'impôt dû est obtenu par multiplication de fifty'assiette par united nations taux. L'assiette résulte d'un choix de la matière imposable et elle dépend, qui plus est, de la constatation d'un fait générateur.

Un bilan de la santé de 50'entreprise

Le bilan comptable permet d'exposer la santé et la structure financière de fifty'entreprise. En réalisant des comparaisons entre les bilans sur plusieurs années, on appréciera si l'entreprise a pris ou non de la valeur.

On fait ce bilan de santé en prenant en compte par exemple : la croissance du chiffre d'affaires de 50'entreprise, la croissance de ses bénéfices, sa rentabilité, l'état de son financement (ratio capitaux propres et 50'endettement global), la capacité de remboursement de la dette et la solvabilité de l'entreprise.

Le compte de résultat est un document comptable, tout comme le bilan, obligatoire cascade 50'entreprise. Il a pour merely d'informer sur les performances , en analysant les charges et les produits.

Il va présenter l'ensemble des produits et des charges d'une entreprise durant le bilan comptable. Conventionnellement, les charges sont comptabilisées au débit et les produits au crédit quand le compte de résultat est présenté sous forme de compte. (Débits à gauche, crédits à droite).

Ainsi donc, le bilan comptable, comme développé précédemment, représente la santé financière de l'entreprise à un moment T. Il southward'agit d'united nations document utile pour les banquiers lors d'un prêt par exemple ou quand il faut vérifier la stabilité financière de l'entreprise.

Le compte de résultat, quant à lui, permet de calculer le résultat net de l'entreprise. Ainsi, il va permettre de sonder si une entreprise s'enrichit ou s'appauvrit au fil du temps.

Quand faut-il effectuer le bilan comptable ?

Au moment de la création de son entreprise, l'entrepreneur doit choisir la date de clôture de son premier exercice comptable. Dans la majorité des cas, fifty'exercice comptable s'étale sur 12 mois. Toutefois, le créateur peut, comme il le souhaite, en diminuer ou en augmenter la durée.

La détermination de la durée du bilan

En règle générale, la durée de « l'exercice comptable » est de 12 mois. A la clôture de 50'exercice seront produits les comptes annuels et la liasse fiscale (ce sont des déclarations fiscales remises par les professionnels ou les sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés).

Néanmoins, il est possible pour 50'entrepreneur, lors de son premier bilan, de choisir une durée inférieure ou supérieure. Ce choix est cependant limité car la durée ne doit pas excéder 24mois et le bilan ne doit pas passer deux fois la date du 31 décembre.

Exemple  : Le premier exercice d'une entreprise commençant en avril 2020 ne pourra être clôturé au-delà du 31 décembre 2021.

Quels critères considérer cascade choisir la durée du premier bilan ?

Il existe plusieurs raisons pouvant pousser le dirigeant à diminuer ou augmenter la durée de son bilan, en voici cinq principales.

Raison n°i : L'alignement du bilan sur 50'année civile

Le fait que 50'Etat français et les différents organismes suivent l'année civile permet de faciliter les opérations comptables et sociales.

Le petit inconvénient à prendre en compte est toutefois que les comptes seront peut-être obtenus moins rapidement, car les entreprises clôturent toutes en même temps le 31 décembre de 50'année en cours.

Raison n°2 : Laisser l'activité prospérer et se développer

Cela va permettre au dirigent d'organiser son modèle économique et l'organisation de son entreprise. Ce dirigeant choisira alors plutôt une clôture de bilan tardive afin d'avoir plus de clarté et de visibilité sur sa gestion de fifty'entreprise.

Toutefois, dans la situation contraire, s'il constate que l'entreprise a fait un mauvais départ, le choix d'un bilan court pourra permettre de faire des rectifications plus rapidement.

Raison north°three : Fifty'allongement du bilan avec l'activité de l'entreprise

En général, pour la plupart des entreprises, les débuts d'activité sont déficitaires.

Dans cette conjoncture, il peut alors être pertinent d'allonger le bilan pour mieux réguler les pertes.

Raison northward°4 : Fifty'accord de la clôture du bilan avec 50'activité de l'entreprise

Cela va permettre d'éviter que la clôture du bilan ne coïncide avec un fort pic d'activité de l'entreprise.

A l'inverse, il est plutôt intéressant de choisir de faire coïncider la clôture du bilan avec la fin de la période forte car l'entreprise aura united nations meilleur actif.

Raison n°5 : Le versement rapide des dividendes

Le dirigeant peut en réalité choisir de distribuer rapidement les dividendes ou d'attendre pour s'assurer qu'il dispose de suffisamment de bénéfices distribuables.

🔎 Zoom : Bien que fifty'entreprise puisse établir sa comptabilité elle-même, par le biais d'un logiciel de comptabilité, cela est souvent réalisé par un expert. LegalPlace peut s'occuper de votre comptabilité. Votre bilan et vos obligations fiscales sont rédigés par votre expert-comptable LegalPlace. North'hésitez pas à demander votre devis !

Pour que le bilan soit le plus complet possible, sa réalisation est soumise à un processus rigoureux, car le bilan sert de base of operations à la création d'autres bilans. On dénombre donc eight étapes cruciales à suivre pour élaborer united nations bon bilan. Elles sont développées ci-après.

L'établissement d'un inventaire et le constat des stocks

L'inventaire du bilan pourra porter sur divers éléments comme : les prestations en cours quand l'entreprise exerce une activité de prestation de service, des marchandises en stock quand elle exerce une activité de négoce ou encore de ses produits en cours quand elle exerce une activité de production.

L'ajustement de certains comptes de gestion

Certaines charges et certains produits sont comptabilisés dans 50'exercice mais se rapportent à une période qui va au-delà de celui-ci. C'est le cas des dépenses d'assurance, des frais de documentation, des loyers mobiliers et immobiliers, etc.

Ces postes doivent faire l'objet d'united nations ajustement afin que les comptes ne concernent que des montants concernant l'exercice dont il est question. C'est l'opération de «Cutting off» ou la séparation des exercices.

A ce stade intervient généralement fifty'édition d'united nations grand livre ainsi que la recherche de mouvements pouvant représenter une charge ou un produit constaté d'avance et la comptabilisation de ces derniers.

Le calcul et l'enregistrement des dotations aux amortissements d'immobilisations

Il southward'agit pour l'entreprise de dresser l'inventaire de son patrimoine immobilier : il faut vérifier que tout a été comptabilisé comme étant une immobilisation et non laissé en charge et également que les éléments du patrimoine sont encore détenus par fifty'entreprise.

Il faut ensuite procéder à leur calcul et à leur amortissement. Cela va entrainer les écritures comptables.

Le constat d'éventuelles provisions

Fifty'entreprise peut encourir des risques dans plusieurs domaines comme le risque cascade garanties données au customer, le risque de change lié à des opérations en devise, le risque de non-recouvrement de créances etc.

Ensuite, elle va devoir les recenser, les évaluer et finalement comptabiliser les provisions appropriées.

Le calcul et la comptabilisation de certains impôts

Pour certaines taxes et impôts, il sera nécessaire de passer par united nations processus de révision comptable afin qu'ils fassent 50'objet d'un calcul et d'une comptabilisation.

C'est le cas de 50'impôt sur les sociétés (IS) et également de la Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE).

Vérification et justification des soldes comptables

Les soldes de comptes clients et fournisseurs doivent faire 50'objet d'une justification.

Concrètement, cela se matérialise par l'édition d'united nations grand livre auxiliaire des mouvements non lettrés. Il convient également de justifier les comptes de trésorerie et à la bonne imputation des mouvements comptables (examen analytique des postes et examen de cohérence).

La documentation des travaux

C'est une démarche impérative qui consiste à faire documenter tous les travaux effectués. Il faut archiver et consigner les différents documents tels que les échéanciers d'emprunt, de location ou encore de crédit-bail.

L'édition des comptes annuels

La notion de « bilan comptable » regroupe en effet plusieurs éléments :

Le bilan : il regroupe les comptes de la classe i à la classe five. Pour rappel, il s'agit de la photographie du patrimoine de l'entreprise à la clôture de ses comptes ;
Le compte de résultat : il comprend les comptes des classes vi à 7. Il permet de quantifier les pertes et/ou la valeur générés par fifty'entreprise au cours d'un exercice comptable ;
Fifty'annexe : il s'agit d'une note écrite qui permet d'appuyer et détailler certains chiffres.

En ce qui concerne le plan de présentation, il existe iii formes :

La présentation simplifiée ;
La présentation de base ;
La présentation développée.

Bon à savoir : En plus du bilan comptable, le bilan d'une entreprise permet 50'élaboration de d'autres bilans tels que le bilan financier, le bilan fonctionnel ou le bilan prévisionnel.

FAQ

Quel est le tarif honoraire d'un practiced-comptable ?

Le montant des honoraires d'united nations expert-comptable est compris entre 80€ et 300€ HT de l'heure. Toutefois, la plupart du temps, ces experts south'appuient sur des collaborateurs et la prestation de ces derniers est inférieure. Les honoraires d'un collaborateur varient en général entre 30€ et 100€ de 50'heure.

Qu'est-ce qu'un programme comptable général ?

Le program comptable général (PCG) représente les règles d'évaluation et de tenue des comptes qui constitue la norme de la comptabilité. C'est un document qui liste les comptes utiles dans la vie d'une entreprise. Il se présente sous forme d'une arborescence au sein de laquelle ces comptes se décomposent en sous-ensembles. Généralement, on totalise vii classes regroupant des comptes de nature similaire.

Comment sont inscrits les enregistrements comptables ?

L'entreprise doit garder une trace écrite de tous les flux physiques ou financiers pouvant influencer son patrimoine. Les enregistrements comptables sont inscrits au sein de trois registres différents que sont : le journal, le 1000 livre, la remainder.

Devis d'expertise comptable

Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L'ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu uncomplicated et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris

Dernière mise à jour le 26/10/2022